澳洲税制迎重大变化！工党拟收紧信托规则，影响大量普通企业和家庭！

后花园 澳洲8月5日 报道：

澳大利亚工党政府正在推进针对全权信托（discretionary trust）的税收改革，但这一计划正遭遇来自小企业、慈善机构以及金融行业专业人士的强烈反对。

在此前通过资本利得税（CGT）和负扣税（Negative Gearing）改革后，政府下一步瞄准的目标正是信托结构。

专家质疑：新税范围远超打击避税目标

税务协会（Tax Institute）税务顾问John Storey表示，政府声称改革目的是通过打击“收入分割”（income splitting）行为来遏制避税，但新规则的设计过于笼统，实际影响范围远远超过这一目标。

他在接受媒体采访时表示：“如果这就是政府想打击的对象，那么我们的立场是，这项改革已经走得远远超过了目标范围。”

“它实际上是在整个澳洲经济体系内，对所有全权信托征收一种全新的税，无论这些信托是否存在收入分割行为。”

政府此前发布了一份咨询文件，公布拟议改革的大致方向以及打击收入分割的政策目标，并向行业征求意见，截止日期为本周五。

不过，John Storey认为，政府目前并没有清楚说明改革真正针对的对象。

他说：“这份咨询文件并没有明确说明他们到底想解决什么问题。”

“合理的推测是，这要么是一项针对企业范围更广泛的新税，要么就是政府整体上不认可信托结构，希望看到更多人退出信托。”

他认为，实际上存在更简单的方法，可以解决收入分割问题，而不必推出这样的税收改革。

30%最低税率或增加企业成本

税务协会在提交给财政部的意见中警告称，新的最低30%税率将给家庭企业、小型企业以及部分农场经营者带来巨大成本。

该机构还指出，目前的设计可能导致企业受益人（corporate beneficiaries）承担明显高于30%的实际税率，在某些情况下甚至超过澳洲个人最高边际税率。

John Storey解释：“当涉及家庭集团和企业集团时，他们经常会因为不同商业目的进行内部资金分配。”

“按照目前的信托制度，这类分配通常不会被单独征税，而是会追溯到最终受益人。”

“但根据新的改革方案，情况将发生变化。每一层分配都可能需要缴纳30%的税。”

这意味着，大量与收入分割或避税完全无关的正常商业资金安排，也可能被纳入更复杂的新税制。

35万家小企业或受影响

根据澳洲财政部的数据，目前约有35万家澳洲小企业通过全权信托结构运营。

其中约21万家企业预计将在新法规实施后面临更高税务负担。

澳洲小企业组织委员会（Council of Small Business Organisations Australia，COSBOA）在提交给财政部的意见中表示，如果这些企业被迫重组架构，整体成本可能达到数十亿澳元。

原因是每家企业进行结构调整的成本预计在：1.5万至5万澳元之间。

COSBOA首席执行官Skye Cappuccio表示：“这项提议极其不公平。”

“它实际上是在惩罚一种已经合法存在数十年的商业安排，而这种结构长期以来被小企业用于资产保护、企业传承规划以及维持业务连续性。”

会计行业呼吁政府重新设计改革

澳洲注册会计师协会（CPA Australia）也表达了类似担忧。

该机构估计，企业进行重组的平均成本约为2.3万澳元，并呼吁政府重新考虑改革方案设计。

CPA Australia税务负责人Jenny Wong表示：“联邦政府提供的税务滚存优惠，只能降低重组过程中产生的所得税和资本利得税成本，却无法减少州政府征收的印花税。”

负扣税改革曾引发“寡妇税”争议

John Storey还指出，政府此前在推动大规模税制改革时，公众咨询时间过短，已经导致了一些“意外后果”。

其中包括：

取消负扣税改革引发的“寡妇税”（widow's tax）争议；

遗嘱信托（testamentary trusts）相关“死亡税”（death tax）问题。

政府此前因压力过大，已经对部分争议条款进行了调整。

压力迫使财政部长修正“寡妇税”

在持续受到批评后，澳洲财政部长Jim Chalmers周二公布了负扣税改革修正草案，取消部分过于严厉的影响。

此前改革规定：现有投资房可以继续享受负扣税待遇。

但如果夫妻双方在5月政策截止日前共同持有投资房，而之后发生：

一方去世；双方离婚；幸存配偶或另一方可能失去负扣税优惠。

这一规定因可能严重影响寡妇和离婚人士而遭到批评。

政府表示，此次修正将：“在特定情况下保留现有负扣税资格，或继续享受新建住宅待遇，包括因继承配偶住宅或因关系破裂而取得住宅的情况。”

随着信托税改革继续推进，澳洲政府如何平衡打击避税目标与保护小企业正常经营，将成为下一阶段税改争议的核心。