GST或涨至18%，低收入家庭将获抵税补贴

后花园7月3日综合报道

在新西兰，几乎每个人每天都在缴税，不光是发工资时要扣税，去奶茶店、超市购物，甚至网购时，也都在交税。

这种税叫做 GST，也就是商品和服务税。每当人们抱怨物价太高时，超市往往会提醒大家：别忘了，新西兰的食品价格里包含了15%的GST。而在澳大利亚、英国和爱尔兰，很多商品是不收这笔税的。

GST 是个“多功能”税种，不仅操作简单，还能为政府带来可观的收入——明年预计能提供超过 300 亿纽币，用来支持各种公共服务。

不过，这种税在“公平性”方面却一直备受争议。因为它是累退税，也就是说，低收入者反而要花掉更大比例的收入来缴税。他们的每一块钱基本都花在日常必需品上，没法像高收入者那样省下钱来储蓄或投资。

上周，新西兰税务局（IRD）发布了一份《长期洞察简报》，这是他们每三年必须提交一次的报告，用来分析未来的趋势、风险和机会，并提出一些政策建议。这些内容代表的是官员们的专业看法，不代表政府立场。

在这份报告中，IRD首次提出了一个敏感但现实的建议：把 GST 税率从现在的 15% 提高到 18%，然后通过一种“抵税补贴”的方式，把部分新增税收退还给低收入家庭，减轻他们的负担。

其实，前任税务部长 David Parker 在任期最后阶段还推动通过了《税收原则报告法案》。他说，这个法案并不是要政府非得采取某种税制，而是提供一个客观的判断标准，让大家可以从公平性、执行效率、管理成本和灵活性等角度评估现有税制。

但这个法案没能存活多久。新政府上台后，现任税务部长 Simon Watts 在去年12月圣诞节放假前，用“紧急程序”直接废除了这项法案。

把钱还给真正需要的人

IRD模拟了将 GST 提高3个百分点，并通过抵税补贴将部分新增税收返还给低收入家庭。

“我们的建模显示，这种做法在一定程度上可以有效保护低收入家庭免受GST上调影响，但同时也突显了精准定位与实施简便性之间的权衡难题。”

Tax Justice Aotearoa主席Glenn Barclay认为，GST抵税补贴值得考虑。

“这类税收对工薪阶层和贫困人群的影响最大，我们需要纠正这种失衡，让有能力多缴税的人承担更多，也要解决GST的累退性问题。”

每逢大选，总会有人提议“调整GST”，以减轻其对低收入群体的影响。毛利党曾提出取消食品GST，工党党也曾承诺将水果和蔬菜免税。

然而，一旦上台执政，几乎没有政府真正推行这类政策，因为它的行政成本过高。英国的案例表明，当政府取消电子书的增值税（VAT）时，商家直接将这笔节省收入囊中，并未让消费者受益。

英国还经常爆发关于某种产品是否属于“食品”的法律纠纷。例如著名的Jaffa饼案，其制造商称其为“蛋糕”（免VAT），但税务局认为它是“饼干”（应征VAT）。

又如，去年生产Mega Marshmallows的厂商拒绝支付50万英镑的VAT，理由是这种5厘米高的巨型棉花糖不是“糖果”，而是美式甜点S’mores的“必要原料”，需要烤制后夹在两块饼干中间食用。这类争议比比皆是。

更简单的解决方案

税务顾问Terry Bauche表示，相比为特定食品、健康和教育产品设定豁免，对低收入者实行GST抵税补贴无疑要更易于执行。

去年，Baucher在其播客中采访了 Inland Revenue 的政策顾问Andrew Paynter。Paynter曾获得Tax Policy Charitable Trust奖学金，并以设计GST抵税方案而获奖。按他的2023年模型推算，若将GST提高至18%，政府每年可增加至少50亿纽币的税收。

政府已经有一套识别低收入者的标准，例如：Working for Families（家庭补助）、学生津贴和社区服务卡。这些标准完全可以用来界定谁有资格获得GST抵税补贴。

根据英国利兹大学知名税法教授Rita de la Feria的研究，现今科技已能实现“销售点退税”功能。

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