引入资本利得税？人口老化与财政压力叠加，CPA呼吁改革税制

后花园8月1日综合报道：

代表新西兰逾3000名会计师的团体 CPA Australia 呼吁政府重新审视税收制度，包括引入资本利得税（Capital Gains Tax，简称 CGT）。

该机构日前就新西兰税务局（Inland Revenue）发布的《长期洞察报告》（Long-term Insights Briefing）提交意见书。报告指出，未来税收收入需要增加。CPA Australia 对新西兰税制所面临的多项压力表示认同，包括人口老龄化将导致劳动纳税人口减少、养老金和医疗支出增加。

此外，生产率偏低、生活成本高企，以及人工智能或将改变劳动结构等问题也对税制构成挑战。

CPA指出，新西兰的税基过窄，主要依赖所得税和消费税（GST）作为财政收入来源。资本利得税的缺位导致其他税种压力加重。

为此，CPA建议引入资本利得税、土地税，并对GST制度进行改革，以重塑税收结构。同时也建议将个人所得税税率区间与通胀挂钩，避免收入仅随通胀增长却被推入更高税档、导致纳税负担上升的现象。

CPA还建议考虑让KiwiSaver成为强制制度、对养老金实行资产审查制度（means testing），并提供更多退休储蓄的税收激励，例如对储蓄本金和收益免税等机制。

“我们目前的财政收入并不足以维持现有制度”CPA新西兰税务委员会主席 Angus Ogilvie 表示，若不大幅改革养老金制度，新西兰将长期面临结构性赤字问题。

“我们目前的财政收入，不足以支付现有福利体系与政府运营支出，这本身就是一个问题。一种可能的解决方式是推动经济增长，从而带来更多税收，但问题在于，仅靠增长是否足以填补财政缺口？”

他表示，新西兰长期以来被视为“税基广泛、税率较低”的国家。

“过去确实如此，税基相对全面，税率也较低。但如今，个人所得税最高税率已升至39%，我认为没人会再说我们税率低了。企业税率在经合组织（OECD）国家中也是偏高的。因此，我们既称不上低税率，也不能再说是税基广泛。”

他指出，新西兰是OECD国家中少数未对资本利得征税的国家之一，这十分罕见。

“如果我们想拓宽税基，就必须考虑设立资本利得税。”

他建议，资本利得税应仅适用于某一日期之后购入的资产，以避免追溯征税。

“缺点是短期内无法带来大量税收，但我们也认为必须从某处起步。另一种做法是将所有资产纳入征税范围，但这几乎不可行。”

“因为这要求对所有资产进行估值——有些容易估值，比如房产；但若是小型企业，就必须按市场估值确定其出售价值，对于专业性业务而言，估值难度极高。这也是资本利得税常遭批评的原因之一。”

“但若税制仅针对特定日期之后购入的资产实施，那就非常容易操作。”

呼吁重新审视养老金制度Ogilvie 表示，养老金政策也必须重新审议，但这是一个高度政治化的话题，政客们很难正面回应。

“当前65岁以上人群普遍享有养老金，这项政策开支巨大，且不设资产审查门槛——而澳大利亚则实施资产审查制度。”

“若要解决结构性财政赤字，我认为没有人会真心相信不做任何改变就能实现。经济并未出现自发性复苏，我们还有什么选择？”

他指出，提高GST也是一个选项，但这将对低收入群体造成较大冲击，因为他们往往会将大部分收入用于日常消费。因此，如要调高GST，必须相应调整福利制度。

至于财富税，CPA并不支持。他认为，这可能导致高净值人群将资产转移至不征收财富税的国家，从而对经济造成不利影响。

责任编辑：番茄捣蛋