40岁的GST：为何它被称为世界最佳税制？未来需升到32%吗？

后花园12月9日报道

今年 12 月，正值新西兰通过立法允许引入 GST 的 40 年纪念。

德勤 GST 专家 Alan Bullot 表示，这项税确实有许多值得肯定之处。

“新西兰并不是最早引入类似税制的国家，但我们当时制定的 GST 法规，被国际普遍视为税制设计中的最佳范例之一。

“它税基广泛、豁免极少，能够单纯有效地完成它的任务，为政府筹集财政收入。”

他说，GST 初次推出时，全球约有 30 至 40 个国家采用类似税制。

“如今，除了美国，大多数国家都设有全国性 GST 或 VAT（增值税）。”

“各国政府都偏爱 GST/VAT，因为它覆盖整个经济体系，税收可预测性高，本身就是经济活动的晴雨表。”

“相较之下，公司税收入更难预测。若企业盈利 100 纽币，税局可以收取 28 纽币，这是理想情况；但如果企业前几年累计亏损，即使当年盈利，政府也可能收不到税，因为亏损可抵扣。”

他说，个人所得税也存在同样的不确定性，而 GST 并不会。

税制还会继续变化吗？

GST 税率从最初的 10%，提升至 12.5%，再到如今的 15%。同时，它也不断适应科技变化。

如今，几乎所有进口到新西兰的海外线上消费，都需要缴纳 GST。

“1985 年，你可能才刚听说 CD，随身听是主流。你无法从海外下载音乐或电影，也不能轻易在网上购物或下单海外商品，当时的世界完全不同。”

“GST 的核心没有变，但它一直在适应经济的变化。”

不时会有人呼吁取消公共交通或食品的 GST，但 Bullot 指出这样做代价不小。

“一旦开始豁免，就会增加企业操作复杂度。更重要的问题是，如果这里不收税，那税收要从哪里补回来？”

澳大利亚的豁免项目比新西兰更多，但也正在考虑缩小豁免范围。

财政部最近推算，如果税制与支出模式不变，为应对人口老化，GST 最终可能需要提高到 32%。

另一种理论是取消所得税，以更高 GST 取代——但 Bullot 直言：“人们会接受 GST 翻倍吗？”

他认为 GST 今后仍会是税收体系的核心。

税务规则需要适时调整

若 GST 的实际运作偏离原意，他认为税局应主动调整。

“税务机关有权这样做，必要时应该更常使用，而不是陷入冗长技术讨论。我们应考虑什么对新西兰整体最有利。”

他提醒，GST 欠税近期增长明显，政府需继续采取行动。

“申报数据进来了，但钱没进来，这意味着 GST 没有发挥作用。”

GST 是否累退？

外界主要批评 GST 累退，即低收入家庭因消费占比更高而承担更大税负。

Bullot 回应，当年引入 GST 时，政府曾调高福利以抵消成本影响；而 GST 的累退性未必如想象严重。

“低收入家庭支出里，大宗项目是住宅租金，而租金不收 GST。

“反之，高收入者买新房要付大量 GST，例如 50 万纽币的新房，GST 就是 7.5 万。”

金融服务、租金等仍属少数豁免项目。

如今还能推出类似税吗？

Bullot 认为不容易。1985 年的背景完全不同。

“当时 GST 是一系列经济改革的一部分——纽币浮动、放松管制、工资价格冻结、无车日…… GST 只是接续其后的另一项改革。

“虽有反弹，但并不强烈，而且所得税最高税率大幅下调。”

为何 GST 得以顺利推行？

Infometrics 首席预测官 Gareth Kiernan 表示，一来 GST 取代了更复杂的销售税，二来伴随所得税大幅下调，使改革更易接受。

1986 年所得税占总税收比例为 75%，如今已降至 69%，GST 占比提升至 24.4%。

他指出，GST 早在 1960 至 80 年代的多次税制审查中就被建议采用，因此并非突然冒出的政策。

资本税的类比

经济学家 Shamubeel Eaqub 认为，未来政府也有可能对资本实施类似 GST 的系统性税制改革。

“当不改革就会让下一代背负沉重债务时，政治算计终会推动这种变革。”