澳大利亚的养老金税收减免，是“劫贫济富”吗？

后花园2024年12月27日援引abc网站报道：

在阿尔巴尼斯政府公布的预算更新中，一些数据令人意外，其中最引人关注的是澳大利亚养老金税收减免（superannuation tax concessions）的大幅上调预估。这一变化引发了新的争议：养老金税收减免是否在“劫贫济富”？

今年年初，经济学家Chris Richardson曾警告称，澳大利亚的养老金制度像从低收入者处拿钱，却将好处输送给了富人。那么，这次税收减免的增加是否会让问题更严重？

税收减免的成本

根据财政部最新发布的《2024-25年度税收支出与洞察报告》（2024-25 Tax Expenditures and Insights Statement），澳大利亚政府因养老金税收减免而损失的财政收入预估再次提高。今年1月，财政部预计2025-26财年养老金税收减免将导致政府损失501亿澳元。然而，最新数据表明，这一数字已上调至595亿澳元，增加了94亿澳元。而到2026-27财年，这一数字将进一步上升至628亿澳元，比原先的预测高出95亿澳元。

财政部官员表示，这一大幅上调主要受到两个因素驱动：

员工收入增长预期：未来四年，员工收入预计将高于此前预期，这将推动更多的养老金缴纳。

资本收益前景增强：资本市场表现强劲，养老金账户的投资收益也将随之提高。

由于养老金缴款和投资收益都享受15%的优惠税率，这意味着未来两年政府因养老金税收减免损失的收入将比预期多出180亿澳元。

谁从中受益最大？

对于这些税收减免的受益者，值得深思。2023年，议会预算办公室（Parliamentary Budget Office）发布了一份报告，详细解释了澳大利亚养老金体系的税收机制。报告显示，养老金在三个阶段可能被征税：

1、缴款时

2、资产产生投资收益时

3、提取时

然而，澳大利亚的养老金税收制度较为特殊——与大多数经合组织（OECD）国家采用的“EET”模式不同，澳大利亚采用“TTE”模式。这意味着，养老金缴款和投资收益被征税（15%的优惠税率），但退休后提取养老金则免税。这种结构使得高收入人群能够通过更高的缴纳额和更高的投资收益，享受更多的税收减免，而低收入人群的受益则相对有限。

引发的争议

面对养老金税收减免的成本不断增加以及受益分配的不均衡，有批评者认为，这种制度加剧了社会的不平等。对于阿尔巴尼斯政府来说，如何在促进储蓄、支持退休生活与实现税收公平之间找到平衡，将是一个重要的政策挑战。

（责编：Debbie）