借公司钱当“提款机”？IRD要堵死这条路，房企受影响最大

后花园12月8日报道

新西兰税务局（IRD）正在提议收紧对公司向股东发放贷款的监管，因为一些企业利用这种方式，而不发放股息、薪资或工资，以减少应缴税款。目前，股东欠公司的贷款总额高达 290 亿纽币，税务局质疑其中有多少实际上被当作低税率的“变相分红”。税务局也担心，有些股东会在公司清盘前通过贷款方式提前将资金抽走，从而让债权人蒙受损失。

税务局建议，对发放后两年内没有偿还的大额股东贷款，将直接视为应纳税的股息。这项改变计划适用于 12 月 4 日之后发放的贷款。受影响最大的预计是涉及房地产的企业。新规仅针对由个人或小型股东团体持有的公司，因为上市公司、合伙企业和个体经营者本身无法采用股东贷款的结构。

税务局表示，目前无法计算若政府采纳提案将带来多少额外税收。虽然近年来税务局加强了企业审计和欠税追缴力度，但强调这项改革的目的不是增加税收，而是提升税制的公平性与完整性。德勤税务合伙人 Robyn Walker 认为，这并非一次“税收掠夺”，而是纠正一些股东长期享受的、过于优惠的税务安排，也能让新西兰的制度更贴近国际惯例。Baucher Consulting 的税务专家 Terry Baucher 则形容这项提案是“真正的重磅消息”，影响巨大。纳税人联盟则批评该提案“严苛”，尤其会冲击中小企业和农场主，其执行董事甚至称“连 Muldoon 都会脸红”。

税务局正在展开公众咨询，反馈将被纳入向政府提交的建议，最终是否实施由政府决定。

税务局解释，由少数股东控制的公司向股东贷款在许多情况下是合法且常见的。然而，一些股东多年累积巨额贷款，这对他们极具税务优势。股东需为从公司获得的贷款支付利息，公司也需为利息收入缴纳 28% 的税，但贷款本身不需缴税。如果同样的资金以股息或薪资形式发放，股东必须按最高可达 39% 的边际税率纳税。

在 2024 纳税年度，大约有 5500 家公司被股东拖欠超过 100 万纽币，其中超过 540 家被拖欠超过 500 万纽币。税务局指出，与其他国家相比，新西兰现行规则在要求股东偿还贷款方面力度不足，导致部分股东能够永久享有这种税务优惠。在 2019 至 2025 年间，被注销的公司中近 15% 在注销时仍被股东欠款，总金额约达 20 亿纽币。

税务局提议，若贷款未在所属纳税年度结束后 12 个月内偿还，将被视为股息并征税。此措施拟适用于 12 月 4 日之后发放的贷款，因此可能具有追溯效应。为避免影响普通小企业，改革仅适用于股东贷款总额达到 5 万纽币或以上的公司。税务局还提议，在公司停止运营时，未偿还的贷款将直接成为应税收入。

公众可在 2 月 5 日之前提交对此提案的意见。政府目前尚未承诺是否进行改革。